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  库存现金是指存放于企业财会部分，由出纳人员经管的钱银。库存现金是企业流动性最强的财物，企业应当严格遵守国家相关现金管理制度，正确进行现金出入的核算，监督现金运用的合法性与合理性。备用金是指企业报给单位内部各功能科室用作零散开支的备用现金。备用金的核算经过在“别的的应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。

  为了反映和监督企业库存现金的收入、开销和总存状况，企业应当设置“库存现金”科目，借方挂号企业库存现金的添加，贷方挂号库存现金的削减，期末借方余额反映期末企业实践持有的库存现金的金额。为了全面、接连地反映和监督库存现金的出入和总存状况，企业应当设置库存现金总账和日记账，别离进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。